Cumplimiento de las declaraciones informativas de Precios de Transferencias

IMPACTO FISCAL

En los últimos años la lucha contra la “Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios” (Base Erosion and Profit Shifting- BEPS) constituye una prioridad fundamental para los gobiernos de todo el mundo. Las declaraciones informativas tienen como objetivo determinar dónde se está creando el valor dentro se los grupos  multinacionales en el proceso productivo.

 

IMPACTO EN MÉXICO

Como país miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), a través del artículo 76-A de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) se establece la obligación de presentar tres declaraciones informativas a los contribuyentes que hayan llevado a cabo operaciones con sus partes relacionadas (nacionales y/o extranjeras) durante el ejercicio fiscal 2018.

 

LOS SUPUESTOS SON

 

DeclaraciónTipoSupuestosFecha de presentación
MaestraInformación sobre el Grupo Empresarial Multinacional (GEM) al que pertenece el contribuyente residente en México·  Contribuyentes que pertenezcan a un GEM (presencia en dos o más países) y que hayan obtenido ingresos acumulables de al menos $755,898,920 en el ejercicio 2017

·  Contribuyentes que tengan acciones colocadas entre el gran público inversionista al cierre de 2018

·  Contribuyentes que pertenezcan al régimen fiscal opcional (Capítulo VI Título II LISR)

·  Entidades paraestatales

·  Personas Morales residentes en el extranjero con Establecimiento Permanente en México

Hasta el 31 de diciembre 2019
LocalInformación sobre el contribuyente residente en México·    Contribuyentes con ingresos acumulables de al menos $755,898,920 en el ejercicio 2017

·    Contribuyentes que tengan acciones colocadas entre el gran público inversionista al cierre de 2018

·    Contribuyentes que pertenezcan al régimen fiscal opcional (Capítulo VI Titulo II LISR)

·    Entidades paraestatales

·    Personas Morales residentes en el extranjero con Establecimiento Permanente en México

Hasta el 31 de diciembre 2019
País por paísInformación sobre el GEM que controla y/o pertenece el contribuyente residente en México·  Personas Morales Controladoras Multinacionales que:

o    Residan en México

o    Tengan subsidiarias o EP’s en el extranjero

o    No sean subsidiarias de otra empresa en el extranjero

o    Estén obligados a elaborar estados financieros consolidados, incluyendo entidades del extranjero

·  Contribuyente desigando por la controladora del Grupo como responsable de su elaboración

Hasta el 31 de diciembre 2019

 

DeclaraciónTipo
¿Estoy obligado?Solo si resultan aplicables los supuestos, sería obligatorio. No son excluyentes entre sí.
¿Qué consecuencias hay si no presento las declaraciones?Las multas van de $140,540 hasta $220, 090. Exclusión del contribuyente para la contratación con el sector público mexicano. Suspensión del padrón de importadores.
¿Cómo me preparo para dar cumplimiento?·        Identificación de las compañías del Grupo y las áreas internas a involucrarse

·        Analizar información disponible y determinar las posibles necesidades tecnológicas

·        Detectar información comercial potencialmente sensible

·        Implementar un programa piloto que permita determinar un diagnóstico de los puntos sensibles que requieren acción inmediata

·        Establecer un plan de trabajo y fechas compromiso