Cumplimiento de las declaraciones informativas de Precios de Transferencias

IMPACTO FISCAL

En los últimos años la lucha contra la “Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios” (Base Erosion and Profit Shifting- BEPS) constituye una prioridad fundamental para los gobiernos de todo el mundo. Las declaraciones informativas tienen como objetivo determinar dónde se está creando el valor dentro se los grupos  multinacionales en el proceso productivo.

 

IMPACTO EN MÉXICO

Como país miembro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), a través del artículo 76-A de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) se establece la obligación de presentar tres declaraciones informativas a los contribuyentes que hayan llevado a cabo operaciones con sus partes relacionadas (nacionales y/o extranjeras) durante el ejercicio fiscal 2018.

 

LOS SUPUESTOS SON

 

DeclaraciónTipoSupuestosFecha de presentación
MaestraInformación sobre el Grupo Empresarial Multinacional (GEM) al que pertenece el contribuyente residente en México·  Contribuyentes que pertenezcan a un GEM (presencia en dos o más países) y que hayan obtenido ingresos acumulables de al menos $755,898,920 en el ejercicio 2017

·  Contribuyentes que tengan acciones colocadas entre el gran público inversionista al cierre de 2018

·  Contribuyentes que pertenezcan al régimen fiscal opcional (Capítulo VI Título II LISR)

·  Entidades paraestatales

·  Personas Morales residentes en el extranjero con Establecimiento Permanente en México

Hasta el 31 de diciembre 2019
LocalInformación sobre el contribuyente residente en México·    Contribuyentes con ingresos acumulables de al menos $755,898,920 en el ejercicio 2017

·    Contribuyentes que tengan acciones colocadas entre el gran público inversionista al cierre de 2018

·    Contribuyentes que pertenezcan al régimen fiscal opcional (Capítulo VI Titulo II LISR)

·    Entidades paraestatales

·    Personas Morales residentes en el extranjero con Establecimiento Permanente en México

Hasta el 31 de diciembre 2019
País por paísInformación sobre el GEM que controla y/o pertenece el contribuyente residente en México·  Personas Morales Controladoras Multinacionales que:

o    Residan en México

o    Tengan subsidiarias o EP’s en el extranjero

o    No sean subsidiarias de otra empresa en el extranjero

o    Estén obligados a elaborar estados financieros consolidados, incluyendo entidades del extranjero

·  Contribuyente desigando por la controladora del Grupo como responsable de su elaboración

Hasta el 31 de diciembre 2019

 

DeclaraciónTipo
¿Estoy obligado?Solo si resultan aplicables los supuestos, sería obligatorio. No son excluyentes entre sí.
¿Qué consecuencias hay si no presento las declaraciones?Las multas van de $140,540 hasta $220, 090. Exclusión del contribuyente para la contratación con el sector público mexicano. Suspensión del padrón de importadores.
¿Cómo me preparo para dar cumplimiento?·        Identificación de las compañías del Grupo y las áreas internas a involucrarse

·        Analizar información disponible y determinar las posibles necesidades tecnológicas

·        Detectar información comercial potencialmente sensible

·        Implementar un programa piloto que permita determinar un diagnóstico de los puntos sensibles que requieren acción inmediata

·        Establecer un plan de trabajo y fechas compromiso

 

¡Allinial Global es reconocido mundialmente!

Allinial Global, asociación de firmas de contadores y consultores, ganó prestigioso premio internacional.

 

Allinial Global se constituye como una de las asociaciones de firmas de contadores y consultores más importantes, y es que actualmente se encuentra en el número cinco a nivel mundial. Hoy por hoy, cuenta con oficinas por todo Norteamérica, al igual que miembros en distintos puntos del globo.

Hace algunos días se llevó a cabo el evento International Accounting Bulletin en Londres. Y en dicho galardón Allinial Global se llevó el premio de Rising Star Association of the Year. Las razones de los jueces fueron las siguientes:

“El ganador de este premio ha demostrado crecimiento excepcional, talento emprendedor e innovación para elevar su posición en el mercado tan competitivo de asociaciones globales. El ganador de este año fue reconocido por haber ganado excepcionales membresías, así como por el lanzamiento de nuevos recursos que soportan su estrategia centrada en el cliente”.

En VLH nos sentimos extremadamente orgullosos, ya que formamos parte de Allinial Global, una asociación que mundialmente es reconocida por su labor en la industria de la contabilidad y consultoría. Esto nos motiva a seguir incursionando en mejores prácticas y agregar más valor a nuestros clientes.

¡Felicidades, Allinial Global!

¿Qué elementos debe llevar un estudio de viabilidad financiera?

Antes de lanzar un proyecto, lo mejor es que realices un estudio de viabilidad financiera con ayuda de un experto…

 

Como su nombre lo indica, un estudio de viabilidad financiera tiene como principal objetivo analizar si existen los suficientes fondos económicos para poder ejecutar un proyecto (casi siempre se trata del lanzamiento de un negocio).

Y es que en este estudio no solo se detecta el costo total de dicho negocio, sino también se calculan los ingresos que se pretenden recibir en las distintas etapas del proyecto.

Así, una vez recolectada toda esta información, los expertos establecerán qué tan viable es un negocio cuando de materia económica se trata. Con estos datos se pueden tomar decisiones más inteligentes y evitar grandes pérdidas.

Pero, más allá de ingresos y egresos, ¿qué elementos se incluyen en un estudio de viabilidad financiera?

  1. Gastos de administración: Son los gastos de las herramientas y hasta el personal que es necesario para lograr el proyecto.
  2. Amortización: No hay que olvidar que, con el tiempo, el dinero pierde su valor. Este punto contempla la pérdida periódica de valor que tendrá la inversión durante los siguientes años.
  3. Gastos de venta: Hay que gastar dinero para ganar dinero, ¿cierto? En este punto se estiman los costos de promoción y el área comercial.
  4. Inversión: Presentar la idea a un inversionista cuesta. Si vas a hacer una gran presentación, rentar un lugar o hasta comprarte un nuevo traje, deberás incluir estos gastos aquí.
  5. Gastos de índole financiera: Aquí se contemplan los préstamos que se solicitarán para el lanzamiento del negocio.
  6. Transacciones: Mover dinero cuesta. Así que es necesario tener en mente este gasto dentro del plan financiero.
  7. Flujo neto de efectivo: Se trata del total de dinero que tendrá el negocio en todo su estimado ciclo de vida. Aquí se toman en cuenta temas de impuestos, tasas, etc.
  8. Rentabilidad: Este punto estima el retorno futuro, para determinar si es pertinente volver a invertir o no.
  9. Crisis: Aquí se enlistan los posibles escenarios que podrían amenazar el proyecto financieramente. Recortes, cambios de gobierno, competencia, etc.
  10. Punto de equilibrio: Hay que establecer cuál es el punto donde no puede faltar ni sobrar dinero en el proyecto.

¿Sabías que existían tantos apartados en un estudio de viabilidad financiera? Nosotros nos encargamos de analizar cada punto a la perfección. Contáctanos si quieres descubrir si el negocio de tus sueños se puede hacer realidad…

Cómo aprovechar las reuniones con clientes al máximo

Te damos 3 tips infalibles para lograr una buena impresión en tu siguiente reunión con un cliente…

 

No es ningún secreto decir que las reuniones con los clientes son únicas e irrepetibles. Y es que, por temas de agenda, no sabemos cuándo podremos volvernos a reunir con un cliente. Es por esto que hay que aprovechar hasta el último minuto de una cita.

¿Cómo? Aquí te compartimos algunos tips para tener una gran reunión y dejar una buena impresión con tu cliente:

 

Confirma cuánto tiempo efectivo tienen

Lo cierto es que en ocasiones las juntas empiezan tarde. Esos minutos tendrás que darlos por perdidos. Pero al iniciar la reunión, pregunta cuánto tiempo tienen. Pues es probable que puedan dedicarte 10 minutos menos de lo acordado, o que la persona tenga que salir antes para ir a otro lugar. Esto, desafortunadamente pasa. Pero si lo sabes desde un principio, podrás planear tu enfoque en la reunión.

 

Trata la reunión como si fuera un juego de tenis

El peor error que puedes cometer es hablar sin parar. Lo que debes hacer es que la conversación se vuelva una interacción. Sí es importante presentar tu información o propuesta, pero es aún más importante poner atención al lenguaje corporal del cliente. ¡No dejes las preguntas al final! Si ves que quiere hablar, déjalo. Quizás tenga dudas o quiera complementar lo que dices. Y esto será beneficioso para ambos.

 

Termina la reunión un minuto antes de lo acordado

Si el cliente se percata de que eres de los que alarga las reuniones, no querrá volver a reunirse contigo. Si, por el contrario, percibe que eres respetuoso de su agenda y además efectivo para comunicar tu mensaje, volverá a citarse contigo para futuros proyectos.

Recuerda que el tiempo es oro, así que aprovecha al máximo tu tiempo con un cliente potencial. ¿Te gustó este artículo? Compártelo en redes sociales y dinos cuál tip te ayudó más

Fuente: Mauricio Candiani, El Financiero.

Lavado de dinero: Amnistía 2019, una oportunidad para hacer una auditoría

De acuerdo con el SAT, los contribuyentes que no hayan cumplido con las obligaciones previstas en la LFPIORPI no serán sujeto de sanción, siempre y cuando implementen un programa de autorregulación.

 

La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) existe desde hace más de seis años y su obligatoriedad trasciende a las instituciones financieras. Conoce aquí las actividades que son consideradas vulnerables según esta ley.

En cuanto a las fechas de presentación de los Avisos de actos u operaciones, así como de los informes en ceros y los correspondientes al artículo 27 bis de las Reglas de Carácter General a que se refiere la LFPIORPI, éstos podrán presentarse con posterioridad al día 17 del mes inmediato siguiente en que se realizó el acto u operación; en caso de ser día inhábil, deberá presentarse el día hábil inmediato siguiente, tomando en consideración la calendarización publicada para 2019 en la página de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Es importante comentar que el 28 de diciembre de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2019, que estableció en su artículo 14 transitorio la opción de implementar programas de autorregularización para los contribuyentes obligados con la LFPIORPI que no hayan cumplido total o parcialmente en el periodo comprendido del 1 de julio de 2013 y hasta el 31 de diciembre de 2018.

Previo registro y autorización del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los sujetos obligados que realicen actividades vulnerables pueden implementar un programa de autorregularización. A este respecto, el SAT publicó el pasado 16 de abril, en el DOF las reglas que regulan la aplicación de la llamada autorregularización. De acuerdo con la institución, el último día para solicitar la autorización del programa de autorregularización es el 15 de agosto de 2019.

Por todo lo mencionado anteriormente, se abre una gran oportunidad para que, tanto las firmas y áreas de auditoría como un amplio número de empresas del sector privado, colaboren con la autoridad y se pongan a trabajar en la identificación de acciones correctivas y preventivas para evitar sanciones por incumplimiento (total o parcial). En términos de esta ley, las empresas señaladas en el grupo de actividades vulnerables tendrán que adherirse al programa de autorregulación para regularizarse y blindarse. Contáctanos si necesitas ayuda en este importante tema.

Expectativas económicas de mayo 2019

¿Qué esperan los expertos de la inflación, el PIB y la tasa de fondeo para el cierre de 2019?

 

Hace algunos días el Banco de México publicó el resultado de la encuesta sobre las expectativas económicas de mayo 2019. Éste arrojó un nuevo deterioro en las prospectivas hacia futuro. Y es que si bien la encuesta incorpora el dato revisado del PIB al primer trimestre del año (1.2% anual contra 1.3% estimado), aún no contempla los impactos originados del anuncio a la imposición de aranceles a las exportaciones mexicanas por parte de Estados Unidos.

Factores que podrían obstaculizar el crecimiento:

  • Incertidumbre política interna: 18%
  • Inseguridad pública: 15%
  • Plataforma de producción petrolera: 15%

Inflación

Para los cierres de 2019 y 2020 las expectativas de inflación general aumentaron con relación a las encuestas pasadas. Por su parte, las expectativas de inflación subyacente para los cierres de 2019 y 2020 permanecieron en niveles cercanos a los del mes anterior.

Entorno económico para la tasa de fondeo

Al igual que en la encuesta de abril, para el cierre de 2019 la mediana de los especialistas pronostica que la tasa de fondeo se ubicará en 8.00%. La mayoría del consenso de analistas espera que, durante el cuarto trimestre del año, Banxico efectúe un recorte de la tasa de referencia de 25 puntos base.

¿Qué opinas sobre las expectativas de los expertos para la economía de este año? ¿Estás de acuerdo con las encuestas? Comparte este artículo en redes sociales y dinos tu opinión.

Cómo hacer un elevator pitch sin morir en el intento

Te decimos cómo venderle tu idea a un inversionista en lo que dura un viaje de elevador…

El tiempo es oro. Y lo cierto es, que los grandes empresarios no siempre tienen tiempo para agendar reuniones de una hora para escuchar sobre tu nueva idea. Por este motivo se creó el término elevator pitch, que en los negocios hace referencia a un discurso breve que (en lo que dura un viaje de elevador) trata de vender una idea a un inversionista.

Ciertamente este tipo de presentaciones no se dan únicamente en elevadores. El concepto simplemente apela a la rapidez, agilidad y claridad con la que el mensaje debe transmitirse, y usa los viajes en elevador como ejemplo.

Básicamente en cuestión de 2-3 minutos debes presentar tu idea de negocio y lo que es más importante, convencer a alguien de invertir en ella.

Esto nos significa que debas olvidar hacer una presentación formal y más detallada de tu idea. El elevator pitch será algo así como tu resumen ejecutivo… ¿Quieres saber cómo hacerlo? Aquí te damos algunos tips:

  1. Ten claro lo que ofreces: Aunque suene absurdo, hay personas que por el poco tiempo que tienen se olvidan de explicar bien cuál es su producto. Recuerda que tienes que comunicar qué es lo que ofreces y, sobre todo, por qué es necesario para la audiencia a la que te estás dirigiendo.
  2. Un poco sobre ti: Y cuando decimos un poco, es realmente un poco. Solo menciona lo relevante a tu producto, a nadie le importa si antes trabajabas en un restaurante si ahora estás vendiendo un software de nóminas. Presume solo la experiencia que sea afín a tu negocio.
  3. Genera interés: Trata de crear curiosidad en la persona. Pero no dejes ningún cabo suelto. La idea es explicar tu producto de tal manera que no tengan ninguna duda sobre su función.
  4. Diferenciador: Algo que cualquier inversionista quiere saber es qué te hace diferente de la competencia. Adelántate a esta pregunta y respóndela con seguridad en tu pitch.
  5. Intercambio: Al final del día, los inversionistas quieren saber qué ganarán ellos. Así que cierra con los beneficios que ellos tendrán si se suman a tu proyecto. Un gran plus es mencionar porcentajes de ganancias en los próximos años. Esto les demostrará que has investigado el mercado.

¿Listo para hacer tu elevator pitch? No olvides seguirnos en Facebook, Twitter y Linkedin para enterarte de más tips de negocios.

Qué hacer si el SAT te audita

Te decimos todo lo que tienes que saber sobre las auditorías del SAT…

El principal motivo por el cual el Sistema de Administración Tributaria (SAT) puede auditarte tiene que ver con el hecho de que la información fiscal que has compartido con ellos no concuerda.

Lo primero que debes conocer son los tipos de auditoría:

  1. Visita domiciliaria: Es cuando el SAT va a tu domicilio fiscal. Aquí es necesario que les proporciones los documentos contables solicitados.
  2. Revisión del gabinete: Esto consiste en la revisión de los datos, estados de cuenta y libros contables. Cabe aclarar que eres tú quien debe presentarte directamente en las oficinas del SAT a entregarlos.
  3. Revisión electrónica: Es una auditoría que se realiza a través de internet. En este proceso debes proporcionar la información solicitada a través del buzón tributario.

¿Qué hacer si el SAT te audita?

Lo primero que recibirás será una notificación de que serás auditado. Antes de preocuparte o comenzar a reunir documentos, verifica la autenticidad de la orden. Deberás ingresar a la página web del SAT e ir a “Otros trámites y servicios”. Ahí, haz clic en “Verifica la autenticidad de la orden de fiscalización”. Te pedirá ingresar tus datos. En caso de ser verídica, te informará quién hará la auditoría, cuándo y cómo.

¿Cuáles son tus derechos como contribuyente auditado?

  • Siempre deberás ser tratado con respeto y consideración por parte de la autoridad que te visite.
  • Habrá total transparencia en el proceso de recaudación de datos. En este punto tienes como derecho no entregar documentos que ya habías entregado o que el SAT ya tenga.
  • Tienes derecho a corregir tu información fiscal en caso de errores detectados.
  • También tienes derecho a ser informado durante todo el proceso de auditoría sobre las omisiones que se vayan identificando.

Cuando de personas morales se trata, una manera de evitar visitas del SAT es haciendo una auditoría voluntaria. Si quieres asegurarte de que tu información fiscal se encuentra bien, contáctanos. Nosotros podemos ayudarte a descubrirlo y en su caso, remediarlo.

¿Cómo ha fluctuado el Índice de Confianza del Consumidor en este primer trimestre del año?

¿Qué tanta incertidumbre sientes con respecto a la economía? Conoce el Índice de Confianza del Consumidor…

Hace algunos días, hablamos sobre los indicadores económicos más relevantes durante el primer trimestre de 2019. Ahora, profundizaremos en las expectativas que Citibanamex dio a conocer para estos meses. Además del Índice de Confianza del Consumidor ante el nerviosismo.

Desde el último trimestre de 2018, la economía mexicana muestra una desaceleración debido a la incertidumbre del nuevo Gobierno y a la renegociación del nuevo Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá.

En su “Examen de la situación económica de México” del primer trimestre del año, Citibanamex anticipa que en el 1T de 2019 el crecimiento económico sea marginalmente negativo frente al cuarto trimestre del mismo año, y menor a 1% al 1T de 2018.

Por su parte, el Índice de Confianza del Consumidor, elaborado por el INEGI y Banxico, registró en 2019 una disminución mensual de (-)1.3 puntos con datos ajustados por estacionalidad.

Como podemos ver, durante el tercer mes del año, el ICC se ubicó en 112.7 puntos. ¿Te consideras parte de la estadística? ¿Qué tanta confianza tienes tú en estos rubros?

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Algunos indicadores económicos relevantes para este primer periodo de 2019

¿Qué ha pasado con el tipo de cambio, la inflación y el PIB este primer trimestre del año?

Entre los factores que están deteniendo el crecimiento en nuestro país este primer trimestre del año, destaca la inseguridad pública, la producción petrolera y la incertidumbre sobre la política interna. Así lo informó el Banco de México en su Encuesta de Expectativas Económicas de marzo 2019.

A continuación, algunos de los indicadores más relevantes para las empresas mexicanas o internacionales con negocios en México:

  • El estimado del tipo de cambio para el cierre de 2019 disminuyó a $20.
  • La previsión para la inflación 2019 se redujo de 3.65% a 3.60%.
  • Las expectativas de crecimiento 2019 bajaron desde 1.63% hasta 1.50%.

Cabe mencionar, que las probabilidades de que la inflación general se ubique en un rango de 3.6% – 4% al cierre de 2019 se incrementaron ligeramente respecto a febrero. Y es que en dicho mes, pasaron de 45% a 47%. Asimismo, la probabilidad asignada al intervalo de 3.1% – 3.5% se mantuvo en 29%. Y para cierre de 2020, las probabilidades se mantuvieron prácticamente intactas, siendo el rango de 3.6% – 4% el más anticipado con 41%.

Por el otro lado, la mediana de las expectativas del PIB para 2019 sufrió un nuevo ajuste, de 1.63% pasó a 1.50%. Es importante destacar, que luego de datos del IGAE más positivos de lo esperado, la probabilidad de que se registre una contracción del PIB real en 1T-19 se redujo considerablemente. Y es que en febrero, ésta se ubicaba en 41.13%, mientras que en marzo bajó a 31.76%.

En conclusión, la encuesta del Banco de México resultó con menores pronósticos en todas las variables consultadas, ya que se reflejó mayor optimismo respecto a la convergencia de la inflación con el objetivo, pero también, mayores preocupaciones relacionadas al crecimiento.

En otro artículo, profundizaremos en el Índice de Confianza del Consumidor con base en el nerviosismo.

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